11月25日記者從人社部官網(wǎng)獲悉，人社部辦公廳、財(cái)政部辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳已印發(fā)《關(guān)于公布個(gè)人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）的通知》，明確自11月17日起，在先行城市（地區(qū)）所在地參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者，可參加個(gè)人養(yǎng)老金。其中，廣東的廣州、深圳兩個(gè)城市在先行城市名單之中。

個(gè)人養(yǎng)老金正式落地廣州，要不要參加呢？11月25日，有關(guān)專家接受廣州日報(bào)·新花城記者采訪時(shí)指出，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平在40%左右，僅能提供基本保障。參加個(gè)人養(yǎng)老金制度可以提高養(yǎng)老保障水平，使退休生活更有品質(zhì)。為此，只要有條件，建議都參加個(gè)人養(yǎng)老金。

(相關(guān)資料圖)

收入越高省稅越明顯

參加個(gè)人養(yǎng)老金可享受遞延納稅優(yōu)惠。根據(jù)政策，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，可稅前據(jù)實(shí)扣除，目前限額為12000元/年。在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)稅。以上稅收優(yōu)惠政策自2022年1月1日起在個(gè)人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

與此前實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)7.5%的稅率相比，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠力度更大。而記者計(jì)算發(fā)現(xiàn)，收入越高，省稅越明顯。對于全年應(yīng)納稅所得額（即年收入減除費(fèi)用60000元和專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等法定扣除項(xiàng)目后的余額）36000元-144000元（不含144000元，下同）人群來說，若拿12000元購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，繳費(fèi)當(dāng)年可少繳個(gè)稅360元。若這12000元不是購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，而是用來其他投資，則實(shí)際用于投資的金額只有12000-360=11640元。

對于全年應(yīng)納稅所得額300000元-420000元（不含）人群來說，同樣當(dāng)年拿12000元購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，繳費(fèi)當(dāng)年可少繳個(gè)稅3000元。若這12000元不是購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，而是用來其他投資，則實(shí)際用于投資的金額只有12000-3000=9000元。

個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品側(cè)重長期保值

如果每年都拿12000元用于參加個(gè)人養(yǎng)老金，最后可以拿到多少養(yǎng)老金呢？這要看投資個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的回報(bào)率。根據(jù)政策，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品包括個(gè)人養(yǎng)老儲蓄、個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品。其中，開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）均可納入購買范圍。

記者了解到，正在廣州試點(diǎn)的特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品，5年期整存整取產(chǎn)品利率為4%，零存整取、整存零取利率為2.25%。而目前的養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品，以中低風(fēng)險(xiǎn)、期限五年及以上的封閉式固收類產(chǎn)品為主，大部分業(yè)績比較基準(zhǔn)為5.8%-8%或5.5%-7.5%。據(jù)報(bào)道，來自普益標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品2022年三季度的平均年化收益率為4.48%，不過在四季度出現(xiàn)下滑，四季度截至11月18日僅為2.55%。

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等基本特征。

建議：有條件的都參加

“隨著長壽時(shí)代的來臨，個(gè)人只要有點(diǎn)閑錢，都應(yīng)該為自己的養(yǎng)老多做一份準(zhǔn)備，積極參加個(gè)人養(yǎng)老金制度?！敝猩酱髮W(xué)嶺南學(xué)院金融系教授彭浩然對記者表示，目前我國出臺的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策對于不同收入水平的人影響不一樣。中低收入人群本來面臨的個(gè)稅稅負(fù)就不高，所以稅收優(yōu)惠的感覺可能不明顯。“但只要有條件，我都建議其參加個(gè)人養(yǎng)老金?！?/p>

彭浩然特別指出，不應(yīng)光盯著稅收優(yōu)惠多少來判斷是否參加個(gè)人養(yǎng)老金，每個(gè)人都應(yīng)該為自己的養(yǎng)老做準(zhǔn)備。根據(jù)世界銀行的建議，要維持參保人退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老金替代率（指勞動者退休時(shí)的養(yǎng)老金水平與退休前工資收入水平之間的比率）應(yīng)不低于70%；如果達(dá)到60%～70%，可維持基本生活水平；如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降?！澳壳拔覈髽I(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平在40%左右，僅能提供基本保障。參加個(gè)人養(yǎng)老金制度可以提高養(yǎng)老保障水平，使退休生活更有品質(zhì)?！迸砗迫徽f道。

鏈接：熱點(diǎn)問答

問1：什么是個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

問2：什么人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金？

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者。

問3：個(gè)人養(yǎng)老金制度跟基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金有什么區(qū)別？

個(gè)人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由國家強(qiáng)制實(shí)施，個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費(fèi)不同，個(gè)人養(yǎng)老金只由個(gè)人繳費(fèi)。

國家正推行多層次（三支柱）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其中第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是?；旧畹?，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金是單位建立的，起補(bǔ)充養(yǎng)老作用。而個(gè)人養(yǎng)老金屬于第三支柱，是在第二支柱基礎(chǔ)上再增加一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道，是對社會保險(xiǎn)的一個(gè)補(bǔ)充。

問4：如何參加個(gè)人養(yǎng)老金？

參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；其他個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。

文/廣州日報(bào)·新花城記者：何穎思