因招股書信息披露存在問題，2家科創(chuàng)板企業(yè)及其中介機構被出具罰單。

這2家科創(chuàng)板企業(yè)分別為浙江杭可科技股份有限公司(簡稱“杭可科技”)和寧波容百新能源科技股份有限公司(簡稱“容百科技”)，因招股書未充分信息披露，證監(jiān)會決定對上述2家公司采取1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關文件的行政監(jiān)督管理措施，同時，分別對4位保薦代表人采取監(jiān)管談話的措施。

上述兩家企業(yè)的會計師事務所均為天健，證監(jiān)會對天健及其4名簽字注冊會計師采取了出具警示函的措施。

杭可科技信披前后不一致被罰

證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)杭可科技在申請科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票過程中，招股說明書中信息披露存在兩項問題：

一是未披露暫停執(zhí)行合同情況及可能由此導致的存貨跌價準備的風險、相關預付款披露有誤。2018年12月，比克動力暫停四期項目合同，招股說明書未予披露，且比克動力四期合同預付款合計1600萬元，占合同金額比例為15%，與招股說明書披露該項合同預付款30%不一致。

二是未披露比克動力應收票據(jù)到期無法承兌的情況。2018年10月至2019年6月期間，比克動力共12筆商業(yè)承兌匯票、合計11692.7萬元到期未能承兌，其中4460萬元已通過電匯等支付，其余7232.7萬元尚未支付，上述情形與招股說明書披露不符。

證監(jiān)會決定對杭可科技采取1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關文件的行政監(jiān)督管理措施。

同時，保薦代表人傅毅清、王東暉也因對發(fā)行人合同執(zhí)行、應收票據(jù)兌付等情況的核查不充分被證監(jiān)會要求采取監(jiān)管談話措施。天健會計師事務所(特殊普通合伙)及兩名簽字注冊會計師趙麗、金東偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

容百科技未充分披露風險被罰

證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)容百科技在申請科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票過程中，招股說明書中信息披露存在兩方面問題：

一是未充分披露比克動力信用風險大幅增加情況。公司于2019年7月1日起將比克動力信用額度調(diào)整為0，但招股說明書(簽署日為7月16日)中未披露該事項并充分提示風險。

二是未披露比克動力“回款”的實質為以自身開具商業(yè)承兌匯票償還逾期應收賬款。在招股說明書中披露“截至2019年6月25日，比克動力通過銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票及電匯合計回款金額為10,561.62萬元，回款比例約為49%”。上述還款中，比克動力開具的商業(yè)承兌匯票總計7,002.84萬元，占總回款的66.30%，但公司未披露回款是以自身開具的商業(yè)承兌匯票為主的情況。

證監(jiān)會決定對容百科技采取1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關文件的行政監(jiān)督管理措施。

同時，保薦代表人高若陽、徐欣也因對發(fā)行人未勤勉盡責，對發(fā)行人客戶信用風險、應收賬款回收等情況的核查不充分被證監(jiān)會要求采取監(jiān)管談話措施；天健會計師事務所（特殊普通合伙）和簽字注冊會計師倪國君、何林飛被采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

證監(jiān)會要求天健應認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規(guī)和中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質量控制制度，勤勉盡責履行審計義務，確保執(zhí)業(yè)質量。

強化科創(chuàng)板質量，監(jiān)管持續(xù)從嚴

上述對2家企業(yè)的處罰是進一步強化科創(chuàng)板信息披露質量的舉措，信息披露對科創(chuàng)板的重要性不言而喻。新時代證券首席經(jīng)濟學家潘向東表示，科創(chuàng)板試點注冊制，抓住了信息披露這個核心，精簡優(yōu)化發(fā)行條件，僅規(guī)定原則性、底線性要求，取消了持續(xù)盈利能力、不存在未彌補虧損、無形資產(chǎn)占比限制等方面的規(guī)定，將這些投資者可以自行判斷的事項轉化為精準全面深入的信息披露要求。審核注冊部門不對證券的價值好壞、價格高低作實質性判斷。所以，在持續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，進一步提高信息披露的質量和針對性是對市場的尊重，對投資者的負責。

在強化對已上市企業(yè)的信披要求外，上交所還針對申報科創(chuàng)板項目的發(fā)行人和保薦機構進行現(xiàn)場督導。截至目前，已有十余家申報項目的保薦機構接受了現(xiàn)場督導。

上交所對前期4家現(xiàn)場督導項目中發(fā)現(xiàn)的保薦代表人、簽字會計師和簽字律師核查工作不到位等問題進行了梳理，并依據(jù)相關規(guī)則集中實施自律監(jiān)管。近日處理的項目涉及北京諾康達醫(yī)藥科技股份有限公司、江西金達萊環(huán)保股份有限公司、光通天下網(wǎng)絡科技股份有限公司、北京連山科技股份有限公司(分別簡稱諾康達、金達萊、光通天下、連山科技)等現(xiàn)場督導項目。上述項目的發(fā)行人在現(xiàn)場督導結束后撤回了發(fā)行上市申請，上交所已終止審核。

同時，上述4單項目的保薦機構德邦證券、招商證券、申萬宏源、光大證券，律師事務所北京國楓，會計師事務所中審眾環(huán)、北京天圓全領了監(jiān)管工作函。

上交所相關部門負責人表示，現(xiàn)場督導主要針對保薦機構，目的是為落實好科創(chuàng)板以信息披露為核心的證券發(fā)行注冊制、壓嚴壓實中介機構責任。不是對申報企業(yè)從嚴監(jiān)管或提高申報門檻。

該負責人介紹，在試點注冊制的審核中，必須充分發(fā)揮中介機構核查把關作用;保薦機構作為主要中介機構，必須誠實守信、勤勉盡責，充分了解發(fā)行人經(jīng)營情況和風險，并對發(fā)行人的申請文件和信息披露資料進行全面核查驗證。大部分保薦機構能夠按照業(yè)務規(guī)則和執(zhí)業(yè)準則的要求，認真履行職責，但也有部分保薦機構存在盡職調(diào)查不到位、招股說明書等文件制作不到位、問詢回復不到位等情況，這些都直接影響到發(fā)行人的信息披露質量，影響到審核工作的效率和效果。