距離被交易商協(xié)會(huì)嚴(yán)重警告僅過去一天，光大證券又被江蘇證監(jiān)局“點(diǎn)名”！

6月6日，江蘇證監(jiān)局對光大證券出具警示函，因光大證券作為蘇州納芯微電子股份有限公司(以下簡稱納芯微)和無錫帝科電子材料股份有限公司(以下簡稱帝科股份)首發(fā)上市保薦機(jī)構(gòu),在持續(xù)督導(dǎo)過程中存在多種違規(guī)情形。

(資料圖片)

通報(bào)顯示，光大證券的具體違規(guī)情形如下：

一、2021年11月24日，光大證券出具的《光大證券股份有限公司關(guān)于無錫帝科電子材料股份有限公司2021年持續(xù)督導(dǎo)工作現(xiàn)場檢查報(bào)告》稱帝科股份已披露的公告與實(shí)際情況一致，但帝科股份《2021年限制性股票激勵(lì)計(jì)劃(草案)》中股票激勵(lì)授予對象的公告內(nèi)容與實(shí)際情況不符。

二、2022年8月23日,光大證券出具的《光大證券股份有限公司關(guān)于無錫帝科電子材料股份有限公司2022年半年度持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告》稱帝科股份內(nèi)部制度的建立與執(zhí)行不存在問題，但帝科股份《2022年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》稱其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在缺陷，相關(guān)事項(xiàng)主要集中發(fā)生在2022年上半年度。

三、2022年8月26日,光大證券出具的《光大證券股份有限公司關(guān)于蘇州納芯微電子股份有限公司2022年半年度持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告》稱納芯微對子公司的內(nèi)部控制健全并得到有效執(zhí)行，與納芯微對子公司合規(guī)性管理存在缺陷的事實(shí)不符。

四、光大證券司在對納芯微商譽(yù)減值測試和帝科股份人員獨(dú)立性的核查中，未勤勉盡責(zé)履行審慎核查義務(wù)，核查結(jié)論不嚴(yán)謹(jǐn)。

江蘇證監(jiān)局表示，光大證券未能按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第170號)第五條、第二十八條的規(guī)定，嚴(yán)格履行持續(xù)督導(dǎo)相關(guān)要求。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對光大證券采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

江蘇證監(jiān)局強(qiáng)調(diào)，光大證券應(yīng)于收到本決定書之日起十個(gè)工作日內(nèi)，提交關(guān)于納芯微和帝科股份持續(xù)督導(dǎo)情況書面說明。江蘇證監(jiān)局將持續(xù)關(guān)注光大證券對江蘇轄區(qū)內(nèi)上市公司的持續(xù)督導(dǎo)工作情況。

上交所剛通報(bào)投行內(nèi)控存在六方面共性問題

五月中下旬，上交所向保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部下發(fā)了新一期的上市審核動(dòng)態(tài)，總結(jié)了去年和今年的現(xiàn)場督導(dǎo)情況，通報(bào)了投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在六個(gè)方面的共性問題。

具體來看，六個(gè)方面的共性問題主要涉及建制執(zhí)制方面、質(zhì)控內(nèi)核履職及意見跟蹤落實(shí)方面、工作底稿管理方面、報(bào)送文件審批方面、整改與問責(zé)方面，以及系統(tǒng)支持方面等。

建制執(zhí)制方面，上交所指出，部分保薦人的內(nèi)部盡職調(diào)查制度制定時(shí)間較早，未結(jié)合科創(chuàng)板上市標(biāo)準(zhǔn)和科創(chuàng)屬性要求進(jìn)行修訂完善，也未按照新修訂的《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》及時(shí)更新內(nèi)部相應(yīng)制度；部分保薦人的項(xiàng)目組未嚴(yán)格有效執(zhí)行內(nèi)部盡職調(diào)查指引和底稿編制指引，質(zhì)控部門也未督促不同項(xiàng)目組執(zhí)行統(tǒng)一的盡調(diào)標(biāo)準(zhǔn)和程序。

質(zhì)控內(nèi)核履職及意見跟蹤落實(shí)方面，上交所表示，部分保薦人的質(zhì)控、內(nèi)核部門未充分關(guān)注申報(bào)項(xiàng)目的重大風(fēng)險(xiǎn)，如某項(xiàng)目的質(zhì)控、內(nèi)核人員未充分結(jié)合收入指標(biāo)“踩線”風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注項(xiàng)目組盡調(diào)程序的有效性；部分保薦人的質(zhì)控、內(nèi)核部門未能督促項(xiàng)目組有效落實(shí)內(nèi)控部門提出的意見，對所提出的意見主要通過復(fù)核項(xiàng)目組書面回復(fù)文件的形式進(jìn)行，未審慎復(fù)核項(xiàng)目組回復(fù)意見內(nèi)容的支持性底稿；部分保薦人質(zhì)控部門開展現(xiàn)場核查的進(jìn)場時(shí)間明顯不足，對項(xiàng)目組工作底稿缺失的問題未審慎核查并督促補(bǔ)正。

工作底稿管理方面，上交所表示，部分保薦人底稿驗(yàn)收工作執(zhí)行不到位、未關(guān)注到底稿中的異常情況，如某項(xiàng)目在向交易所報(bào)送申報(bào)工作底稿時(shí)，部分底稿在公司底稿管理系統(tǒng)中仍處于未審批通過狀態(tài)，某項(xiàng)目的重要工作底稿在紙質(zhì)底稿中存在兩個(gè)版本，且紙質(zhì)底稿與電子底稿不一致，某項(xiàng)目在現(xiàn)場督導(dǎo)期間提供的部分核查資料與申報(bào)工作底稿存在明顯差異；部分保薦人盡職調(diào)查工作日志編制存在疏漏，如某項(xiàng)目的工作日志存在較長時(shí)間段的缺失；部分保薦人底稿歸檔不完整、不及時(shí)，如某項(xiàng)目未將重要事項(xiàng)的核查資料歸入底稿，直至現(xiàn)場督導(dǎo)期間臨時(shí)補(bǔ)充提供，某項(xiàng)目在終止后未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成底稿歸檔。

報(bào)送文件審批方面存在的問題有，部分保薦人未經(jīng)履行文件用印審批程序即對外報(bào)送文件，某項(xiàng)目在首次申報(bào)補(bǔ)正文件用印流程執(zhí)行完畢前已向交易所報(bào)送材料；部分保薦人在用印流程完畢后繼續(xù)大幅修改對外報(bào)送文件且未重新履行內(nèi)核程序；部分保薦人對外報(bào)送文件的審批流程存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，用印流程之后繼續(xù)修改報(bào)送文件是否涉及重大、實(shí)質(zhì)性修改由項(xiàng)目組自行判斷，內(nèi)核部門僅進(jìn)行事后核查。

整改與問責(zé)方面，上交所表示，部分保薦人未嚴(yán)格執(zhí)行向交易所報(bào)送的整改報(bào)告中列明的整改措施，未及時(shí)完善公司問責(zé)工作細(xì)則，未對相關(guān)項(xiàng)目的責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé);部分保薦人未針對前次督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行有效地整改落實(shí)，也未將撤否項(xiàng)目納入考核、問責(zé);部分保薦人未將項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價(jià)納入重要崗位的薪酬考核要素。

系統(tǒng)支持方面存在的問題有，部分保薦人雖建立了投行業(yè)務(wù)底稿電子化管理系統(tǒng)，但未有效實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全流程作業(yè)過程及質(zhì)控、內(nèi)核等流程所形成工作底稿的電子化管理，某項(xiàng)目的質(zhì)控人員未通過公司底稿管理系統(tǒng)審核工作底稿，審核過程留痕不足，某項(xiàng)目在上傳底稿時(shí)存在刪減公司統(tǒng)一底稿目錄的情況，公司底稿管理系統(tǒng)未有效實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。